【高知】交際費と会議費の線引き｜1人の食事は経費になるか

「取引先と飲みに行ったら、経費になりますか」

なります。ただし、1人で食べた食事は経費になりません。

高知の中小企業でも、これはよくある場面です。

個人事業主の接待交際費には、法人のような金額の上限がありません。事業のために使ったなら、金額の制限なく経費にできます。

だからこそ、「事業のためかどうか」の線引きが、そのまま税務調査で見られます。

個人事業主に、交際費の上限はない

まず誤解の多い点から。

法人には、交際費の損金算入に上限があります（資本金1億円以下の中小法人は年800万円まで、など）。

個人事業主には、この制限がありません。 事業に必要な接待交際費であれば、全額が必要経費になります。

ただし、無制限に認められるという意味ではありません。「事業に必要だった」と言えることが前提です。

交際費・会議費・福利厚生費の違い

似たような支出でも、科目が分かれます。

科目	内容	例
接待交際費	取引先などへの接待・贈答	会食、お中元、慶弔金、ゴルフ
会議費	打合せに伴う飲食・会場費	打合せの喫茶代、弁当、会議室代
福利厚生費	従業員のための支出	社員の慰安会、健康診断
広告宣伝費	不特定多数への支出	記念品の配布、イベント

科目が違っても、どちらも経費になるなら同じでは、と思うかもしれません。

個人事業主にとっては、税額への影響はほとんど同じです。ただし、交際費が突出して多い申告書は目立ちます。打合せの実態があるものは会議費に、従業員のための支出は福利厚生費に。正しく分けておくほうが安全です。

1人の食事が経費にならない理由

事業をしていなくても食事はします。だから、1人分の食事代は家事費です。

これは出張先でも同じです。法人の役員・従業員には「出張日当」という仕組みがありますが、個人事業主本人には使えません。

経費になるのは、次のような場合です。

• 取引先と一緒に食事をした
• 打合せをしながら食事をした
• 従業員と、業務の話をしながら食事をした（会議費・福利厚生費）

共通しているのは、相手がいて、事業の話をしていることです。

1人でも経費になるケース

飲食業や食品の仕事をしていて、他店の調査のために食べた場合は、研究費・調査費として経費になり得ます。

ただし、この場合は記録が要ります。店名、日付、注文内容、気づいたこと。写真とメモを残し、実際に自店のメニューや価格に反映している実態があることです。

「飲食店だから外食は全部経費」は通りません。

レシートの裏に、何を書くか

交際費でいちばん大事なのは、金額ではなく記録です。

税務調査で聞かれるのは、「これは誰と、何のために使いましたか」の一点です。何年も前の飲食代を、記憶で答えられる人はいません。

レシートや領収書に、次の4つを書いておいてください。

1. 日付
2. 相手の会社名・氏名
3. 人数
4. 目的（商談、見積りの打合せ、紹介のお礼 など）

スマートフォンで撮って、メモアプリに残しても構いません。会計ソフトの摘要欄に入れておくのがいちばん楽です。

この4つが書いてあるかどうかで、調査の結果が変わります。

税務署に見られやすいパターン

経験上、質問が集中するのは次のようなものです。

• 深夜・休日の飲食（取引先との会食にしては時間が不自然）
• 自宅近くの店での、少額の飲食が毎週（生活費に見える）
• 家族の人数と一致する飲食（4人家族で、いつも4人分）
• 相手の名前が一切書かれていない飲食が大量にある
• 売上に対して交際費が極端に多い

1件ずつは小さくても、積み上がると目立ちます。

ここで否認されると、交際費以外の経費まで細かく見られることになります。グレーな数万円のために、全体を疑われるのは割に合いません。

ゴルフ、旅行、お中元はどうか

ゴルフ

取引先との接待であれば交際費になります。プレー代、交通費、飲食代も含みます。

ただし、同じ相手と年に何度も行っている、取引実績がない相手と行っている場合は、趣味と見られます。ゴルフ会員権の年会費も、事業との関係が説明できないと厳しいです。

旅行

取引先を招待した旅行は交際費、従業員の慰安旅行は福利厚生費になり得ます。

従業員の慰安旅行は、全員が対象で、常識的な金額・日数であることが条件です。事業主本人の分は経費になりません（本人は福利厚生の対象ではないため）。

お中元・お歳暮、慶弔金

取引先へのものは交際費です。香典や祝い金は領収書が出ないので、案内状や会葬礼状を保管し、出金伝票に記録してください。

迷ったときの3つの質問

1. 相手は誰か。その相手と事業の取引・見込みがあるか
2. その場で、事業の話をしたか
3. それを、メモや予定表で示せるか

3つとも「はい」なら、堂々と経費にしてください。

ひとつでも「いいえ」があるなら、入れないほうが安全です。

おわりに

交際費は、個人事業主にとって上限のない経費です。使い方しだいで、税額は確実に変わります。

ただし、自由度が高い分、記録のない交際費は真っ先に疑われます。

レシートの裏に相手の名前を書く。これだけで、申告の安心感は大きく変わります。今日の飲食から始めてください。

個人事業主の方の料金は、個人事業のお客様の料金ページにまとめています。

高知の会社のこうしたご相談は、サンブレイン税理士事務所にお気軽にどうぞ。

※本記事は2026年10月時点の制度にもとづいています。個別の判断は、必ず専門家にご確認ください。

経営相談の現場で見えたことを、
毎週メルマガでお届けしています。
▼ご登録はこちら